Вопросы к Юристу

Методика расчета средней заработной платы

  • Как определить средний заработок
  • Как определить годовой фонд заработной платы
  • Как рассчитать средний заработок, если были больничные дни
  • - табель рабочего времени,
  • - расчетные листы.
  • Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы

Среднемесячная зарплата или средняя заработная плата — в чем отличие?

Понятие «среднемесячная зарплата» активно используется в практической деятельности служащих бухгалтерий. Но в Трудовом кодексе данное слово очень сложно найти, что связано с его частным значением понятий «средний заработок» или «заработная плата». Но все они общеупотребительны и правильны при использовании в речи.

Средним заработком может быть средний доход заработанных вами денег в течение года, иными словами – за двенадцать календарных месяцев, что установлено в ТК.

В этой ситуации вполне уместно озаглавить его среднемесячной зарплатой. Очень часто Трудовым кодексом предусмотрена необходимость исчисления среднедневного заработка, которое происходит при оплате отпуска, предоставленного во время рабочих дней, и при расчете компенсаций за неиспользованные дни отпуска.

На некоторых предприятиях принятый промежуток времени, в который производится расчет среднего заработка, иногда отличается, но, несмотря ни на что, этот момент обязательно оговорен в договоре или другом нормативном акте с учетом, что установленный период не усугубляет состояния каждого работника.

В Постановлении Правительства РФ, вступившего в силу с первого января 2017 года, внесены поправки, отвечающие за порядок выплат денежной помощи.

В поправках сказано, что вклады, которые носят страховой характер, обязуются быть начисленными и выплаченными с 1 января 2017 года.

Это связано со вступлением в силу обязанностей налоговых органов для управления платами за страхование. С этого же периода начинает действовать новый порядок исчисления средней зарплаты.

Когда требуется ее рассчитать?

Расчет ее требуется:

  • если вы воспользовались отпуском, который был оплачен,
  • если вас отстранили от основных обязанностей, но оплата сохраняется (к примеру, при исполнении общественных обязанностей),
  • если вас по принуждению отправили на другую должность и промежуток времени, при котором вы находитесь на ней, длится дольше одного месяца,
  • если на какое-то время переводитесь из-за простоя на основном рабочем месте,
  • если вы получаете пособия по нетрудоспособности,
  • если вам оплачивается простой, возникший из-за вины работодателя,
  • за ваши служебные выездные мероприятия,
  • если вы совмещаете работу и учебу, и вам предоставлен учебный отпуск,
  • при получении выходного пособия из-за расторжения договора по трудоустройству по причинам: ликвидации предприятия, отказ служащего от перехода на иную должность из-за состояния здоровья, отказ от переезда вслед за организацией, сокращение штата, призывная компания в ВС, признание сотрудника неспособным к трудовой деятельности, которое требует предприятие, по установленному медицинскому заключению,

Как рассчитать выходное пособие на основе среднемесячного заработка читайте в нашей статье.

  • если происходит перевод работника на ниже оплачиваемую вакансию, подобного рода компенсация возможна из-за заключения договора или из-за увечья, полученного на рабочем месте, а также другого урона, причиненного здоровью в стенах предприятия,
  • если вы проходите медицинское обследование или осмотр, которые вам положены по 185 статье трудового кодекса,
  • при заморозке деятельности предприятия из-за административного постановления, связанного с несоответствием нормативным требованиям системы сохранения жизни и здоровья сотруднику,
  • если вас отправляют на обучение для повышения квалификации, отрывая от рабочего места,
  • если женщину, ожидающую ребенка или уже имеющую детей до полуторагодовалого возраста, переводят на другую должность, то возмещение выплачивают, основываясь на заключении врача или заявлении женщины. Стоит отметить, что средняя зарплата сохраняется в полной мере на протяжении всей беременности,
  • если женщине с ребенком до полуторагодовалого возраста предоставляются дополнительные промежутки времени, свободные от работы, для кормления,
  • если вам предоставляются вспомогательные выходные дни, рассчитанные для заботы о ребенке с ограниченными возможностями (ежемесячно выделяется 4 выходных дня),
  • если вам положена выплата выходного пособия из-за прекращения действия контракта о трудоустройстве в связи с работами сезонного характера, которое было вызвано сокращением штата.
  • Кроме этого служащий имеет право потребовать сведения, отражающие его работу на предприятии. К ним относятся копии трудового контракта и внутренних приказов, а также документация, имеющая сведения о среднемесячной зарплате.

    Также средняя заработная плата высчитывается:

    1. При освобождении служащих от основного рабочего процесса из-за их участия в нерабочей активности (например, для деловых переговоров).
    2. При обязательном отпуске, который ежегодно оплачивается.
    3. При поездках, связанных с рабочими моментами (командировках).
    4. Если ваш работодатель задержал зарплату, то впоследствии он обязуется оказать выплаты с учетом индексации. Выплачиваться должна средняя сумма ЗП за год, отработанный сотрудником. Иными словами, возмещение совершается, основываясь на среднемесячной зарплате.

    Существует и множество других случаев, когда работодателем должен производиться подсчет среднемесячной зарплаты, но они не настолько частотны.

    Как посчитать правильно — методика расчета

    Распространенная ошибка – это убеждение людей, что для подсчета среднемесячной зарплаты нужно, во-первых, просто сложить все выплаты, полученные за определенный период, а во-вторых, поделить итоговую сумму на конкретное количество месяцев.

    Но это не всегда так просто: следует брать во внимание все выплаты, касающиеся рабочего процесса.

    Чтобы вас никто не смог обсчитать, мы предлагаем вашему вниманию формулу, по которой вы сможете узнать сумму среднемесячного заработка.

    СМЗ = СДЗ х N, где

    СМЗ — среднемесячная зарплата,
    СДЗ — среднедневная зарплата,
    N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

    При неполной отработке месяца всё предельно просто: если вы отработали 15 и более дней, то этот месяц засчитают вам за полный, если менее, то из расчета он будет исключен.

    Для работниц, ушедших в декретный отпуск, начисляется своя система:

    Исходя из платежных квитанций за 12 или 24 месяца, нужно сложить все суммы выплат. Затем полученное число разделить на количество месяцев, в которые совершались выплаты.

    Работник предприятия Сидоров с 12 по 14 сентября находился в служебной командировке.

    Расчетный период для определения среднего заработка – 12 месяцев. В него включаются сентябрь-декабрь прошлого года и январь-август текущего года. Предположим, что Сидоров расчетный период отработал полностью.

    Оклад Сидорова – 9000 руб. Кроме того, Сидорову были полагалась:
    в мае – премия за эффективность работы в сумме 600 руб.,
    в августе – одна премия за эффективность работы в сумме 600 руб.

    Тогда общая сумма выплат Иванову за расчетный период с учетом нахождения в командировке, составит:
    (9000 руб. × 12 мес.) + 600 руб. + 600 руб. = 109 200 руб.

    Особенности при подсчете среднедневного заработка

    Если среднедневная зарплата никак не связана с исчислением отпуска (например, командировочные), то ее расчет производится как:

    СДЗ = ЗП (общее количество выплат за расчетный период) : количество дней, которые были по факту отработаны за данный промежуток времени.

    При оплате отпуска (сюда же относится и неиспользованный) действует формула:

    СДЗ = ЗП (общее количество платежей за двенадцать месяцев, предшествовавших отпуску) : 12 месяцев : 29,4 (среднее для каждого месяца число дней, устанавливающихся для расчета).

    Не браться во внимание при расчете могут начисленные суммы при условии, если:

    • служащему производились выплаты пособий по причинам, из-за которых он временно был не в состоянии выполнять свою трудовую деятельность (состояние здоровья, беременность или роды),
    • действия служащего были ограничены непредвиденной остановкой работы на предприятии, вызванной причинами, независящими от него,
    • сотруднику были выделены оплачиваемые дни для заботы о ребенке с ограниченными возможностями,
    • сотрудника освобождали от службы с полным или частичным сохранением ЗП или совсем без выплаты назначенных сумм.

    При учете этих факторов исчисление СДЗ будет проходить немного иначе:

    СДЗ = ЗП (общее количество платежей за двенадцать месяцев, предшествовавших отпуску) : 12 месяцев : 29,4 (среднее для каждого месяца число дней, устанавливающихся для расчета) × (Календарные дни – Дни, которые не берутся в расчет) : Календарные дни.

    Если же отпуск был предоставлен в рабочие дни, то нужно делить ЗП на количество рабочих дней.

    Для отпуска в связи с беременностью и родами

    Среднедневной заработок при этом рассчитывается по следующему принципу:

    Среднедневной заработок = Доход, который получил служащий за 2 года на предприятии : Число календарных дней за этот промежуток времени.

    Если вы производите исчисление пособий за 2017 год, то вас должен интересовать доход за период 2015 и 2016 года.

    К числу календарных дней не относятся:

    • промежуток времени, когда вы были не в состоянии осуществлять свою работу из-за проблем со здоровьем,
    • период отпуска по причине беременности или родов, сюда же относится отпуск по уходу за ребенком,
    • числа, на протяжении которых было отстранение от работы с закреплением за вами выплат полного или неполного заработка.

    Но при одном условии – на эти выплаты не назначались взносы страхового характера.

    Чтобы произвести расчет среднемесячной зарплаты необходимо воспользоваться достаточно простой формулой:

    ВАЖНО: для подсчета отпускных и командировочных формулы будут идентичными с теми, которые представлены нами при расчете среднедневного заработка.

    Их вы можете увидеть в предыдущем пункте. Остальные способы подсчета мы разберем по отдельности.

    При сокращении

    Для подсчета величины при сокращении нам необходимо найти среднедневной заработок работника:

    После этих подсчетов совсем несложно рассчитать средний заработок:

    Из расчетного периода исключаются дни:

    • ваше пребывание в отпуске,
    • командировочные дни,
    • больничный.

    Если вы не получали отпуск за 12 месяцев, то это должно учитываться при компенсационных выплатах.

    Для центра занятости

    В этом случае расчет может быть двух видов:

    1. Это необходимо служащему, расчетный период которого содержит отработанные дни.
    2. Это необходимо служащему, чьи отработанные дни включены лишь в месяц увольнения.

    Тогда в первом случае необходимо средний уровень зарплаты рассчитывать по следующей формуле:

    И формула для второго случая:

    За 3 месяца

    Очень часто появляется необходимость для расчета среднего заработка за три месяца. В основном это необходимо для выплаты помощи по безработице.

    Подсчитать его можно:

    Для расчета средней зарплаты берутся во внимание:

    • зарплата, начисленная сотруднику согласно штатному расписанию и должностному окладу,
    • комиссионные,
    • выплаты процентных надбавок к зарплате из-за тяжелых трудовых условий, не соответствующих норме,
    • надбавки за ваши индивидуальные и профессиональные качества (например, при знании иностранного языка или наличии ученой степени),
    • надбавки за повышение объема работы, связанного с совмещением обязанностей нескольких должностей,
    • доплата за труд, который оплачивается сверхурочно, а также за присутствие на работе в официально нерабочие дни или вечернее время суток,
    • ежегодные премии и вознаграждения, положенные конкретными тарифными ставками.

    Для расчета СЗ не входят выплаты, не имеющие никакого отношения к оплате труда:

    • матпомощь,
    • возмещение стоимости, затраченной на питание и проезд,
    • обучение,
    • отплата за коммунальные услуги.

    Что касается среднегодовой зарплаты одного рабочего, то она считается по следующей формуле:

    СГЗ = годовой фонд заработной платы рабочих/среднесписочное число рабочих.

    Порядок исчисления средней заработной платы узнайте из видео:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:


    Это быстро и бесплатно !

    Когда необходим расчет

    Иногда перед руководством встает задача подсчета среднего заработка в целом по фирме. Данный показатель используется, к примеру, в экономических расчетах и в подготовке статистической отчетности. Зачастую он требуется налоговым инспекциям для проверки безошибочности выплат вознаграждений за труд персонала и удержания подоходного налога. Проще говоря, налоговики отслеживают, не имеются ли заработки «в конверте» и нет ли в организации «двойной» бухгалтерии.

    В поле зрения налоговых органов обычно попадают компании, в которых данный показатель оказывается ниже среднего уровня в регионе по отрасли, виду экономической деятельности или за пороговыми пределами прожиточного минимума. Бухгалтерии важно заранее знать, не подпадает ли фирма под подозрения контролирующего органа. Для этого она самостоятельно рассчитывает среднюю зарплату по организации, используя формулу, которая применяется налоговыми инспекциями.

    Расчет средней заработной платы по предприятии: формула

    Налоговые органы рассчитывают данный показатель, используя простейшую формулу, указанную в письме ФНС № АС-4-2/12722 от 2013 года:

    ЗПсп = ФОТ / (ССЧ * В), где

    • ЗПсп – средняя зарплата в целом по предприятию, в руб./чел.,
    • ФОТ – фонд оплаты труда, в руб.,
    • ССЧ – среднесписочная численность персонала компании, в чел.,
    • В – временной период, принимаемый в расчет (год), в мес.

    Ничего сложного в расчете нет. Вся необходимая информация имеется у предприятия. Поэтому бухгалтеру не составляет труда определить среднюю заработную плату по фирме и сравнить полученное значение со среднестатистическими показателями по региону.

    Какие выплаты принимаются в расчете

    Для вычисления средней зарплаты по компании необходимо оперировать всеми видами вознаграждений, выплаченными работодателем своему персоналу. К этим выплатам относятся:

    • окладная часть,
    • сдельные вознаграждения,
    • выплаты по процентам,
    • вознаграждения в натуральной форме,
    • премиальные,
    • гонорары и иные вознаграждения.

    Что не входит в расчеты

    При произведении расчетов не принимаются в учет денежные средства, предоставляемые сотрудникам на дополнительное обучение, проезд и питание. Исключаются из расчета также определенные периоды, если:

    • специалист освобождается от выполнения трудовых обязанностей с сохранением заработка,
    • случаются простои по инициативе администрации компании,
    • сотруднику предоставляются дополнительные выходные, к примеру, для ухода за инвалидом.

    Как рассчитать среднюю заработную плату по организации за год: пример

    Правильно понять порядок расчета поможет наглядный пример. Исходные данные:

    • общая заработная плата всего персонала компании (155 человек) за год составила 28 млн рублей (ФОТ),
    • 12 – количество месяцев, принимаемых в расчет.

    Средняя зарплата по организации составляет: 28 000 000 / (155 * 12) = 15 053,7 (руб./чел.).

    Чем отличается от среднего заработка работника

    Во многих случаях бухгалтерия рассчитывает средний заработок по каждому сотруднику. Данный показатель не следует путать со средней зарплатой всех штатных специалистов в целом по фирме. Средний заработок отдельного трудящегося рассчитывается в случае:

    • выхода в основной отпуск,
    • необходимости осуществления компенсации за отпускные дни, не использованные в течение года,
    • оплаты выходных пособий при увольнении и пр.

    Эффективно произвести производить расчет позволяет использование среднедневного размера заработка за определенное время, умноженного на число отработанных сотрудником дней. Формула следующая:

    ЗПс = ЗПсд * Дф, где

    • ЗПс – средняя заработная плата конкретного специалиста, руб.,
    • ЗПсд – среднедневная зарплата сотрудника, руб.,
    • Дф – количество отработанных специалистом дней по факту.

    При полной отработке месяца

    Расчет среднедневного заработка производится путем суммирования фактически начисленных сумм и деления итогового значения на 12 месяцев и на 29,3 дня (средневзвешенное число дней в месяце на 2017 год, устанавливаемое государством). Формула имеет вид:

    ЗПсд = ЗП / 12 * 29,3, где

    • ЗП – размер общей заработной платы, выплаченной по факту, руб.

    • ЗП = 275 600 рублей
    • ЗПсд = 275 600 / (12 * 29,3) = 783,8 (руб.).

    При неполной отработке

    В случае отработки сотрудником неполного месяца расчет производится путем разделения выплаченной зарплаты на 29,3, умножения полученного значения на число полных месяцев работы и количества дней в том месяце, который оказался неполным. Формула для подсчета выглядит следующим образом:

    ЗПсд = ЗП / 29,3 * Вн * Двн, где

    • Вн – число неполных месяцев в периоде,
    • Двн – количество дней в месяце, отработанном не полностью.

    • ЗП = 318 400 руб.
    • Вн = 2 мес.
    • Двн = 11.
    • ЗПсд = 318 400 / 29,3 * 2 * 11 = 493,4 (руб.).

    Внимание! Для оплаты пособий за отпуска Положением определены особенности расчетов для работников, которым оплата труда начисляется по нестандартным правилам. К примеру, для персонала, трудящегося в режиме неполного дня.

    Итак, чтобы посчитать среднюю заработную плату по организации, за год не следует принимать в расчеты трудовую деятельность по неполной ставке, периоды нахождения в отпуске в связи с уходом за малолетним ребенком, пропуски по больничным листам и т. п. Расчет достаточно прост и требует наличия сведений лишь об общем размере ФОТ и среднесписочной численности штата компании. При получении извещения от ИФНС с подозрением о занижении зарплаты на предприятии, в течение 10-ти рабочих дней можно подать в инспекцию пояснения, указав на наличие таких объективных факторов, повлиявших на уровень средней доходности персонала (письмо ФНС № АС-4-2/12722 от 2013 года).

    В каких ситуациях требуется расчет средней заработной платы

    При заключении трудового договора, работник и работодатель обговаривают оплату труда, соответствующую занимаемой должности. Ее размер, а также другие гарантированные выплаты сотруднику указываются в контракте, наряду с этим указываются и виды удержаний.
    Бывают ситуации на производстве, когда выплачивается зарплата не за реально проработанное время, а исходя из размера среднемесячной заработной платы (СЗП).

    СЗП – это отношение фактически начисленной зарплаты за промежуток времени к фактически проработанному времени за этот промежуток.

    Часто от вас могут потребовать справку о СЗП. Ее можно предоставлять:

    1. В органы социальной защиты,
    2. На биржу труда,
    3. В пенсионный фонд для начисления трудовой пенсии,
    4. В банк, при оформлении кредита,
    5. В судебные инстанции, для расчета компенсации за прогул по вине директора предприятия.

    В этих случаях, необходим такой показатель, как среднемесячная заработная плата. Такой показатель рассчитывается обычно за три, шесть месяцев.

    Бывают такие периоды в процессе труда, когда работник не выполняет свои трудовые обязанности по некоторым причинам, но эти периоды должны быть оплачены работодателем. Такую оплату рассчитывают исходя из размера среднедневного заработка.

    К ним относится:

    • Временная нетрудоспособность,
    • Ежегодный оплачиваемый отпуск,
    • Декретный отпуск,
    • Когда работник выполняет сторонние работы, по распоряжению руководителя, но при этом за ним сохраняется заработок (общественные работы, переговоры),
    • При расчете выходного пособия при сокращении должностной единицы в штатном расписании,
    • В случае увольнения, при расчете окончательного расчета,
    • При расчете командировочных расчетов,
    • При расчете отпускных на период учебы,
    • При наступлении вынужденного простоя по вине начальства,
    • Расчет зарплаты за день донора,
    • Оплата дней на прохождение обязательного медосмотра,
    • За период военной переподготовки.

    Из чего состоит СЗП

    В расчет СЗП входят все виды выплат, применяемые на предприятии, которые предусматриваются локальными нормативными актами:

    • Оклад по штатному расписанию, или оплата за часы работы (по тарифу),
    • Надбавки за работу ночью, а также в выходные и праздничные дни,
    • Премии и надбавки за совмещение должностных обязанностей и расширение зон обслуживания,
    • Оплата по нарядам на сдельную работу,
    • Стимулирующие выплаты,
    • Надбавки за выслугу лет,
    • Надбавки за работу со сведениями, содержащими гос. тайну,
    • Надбавки за наличие почетной грамоты, ученой степени,
    • Оплата за проверку тетрадей, письменных работ,
    • Выплаты государственным и муниципальным служащим,
    • Районный коэффициент, северные надбавки,
    • Оплата в натуральном выражении.

    В расчет СЗП не включаются:

    1. Пособие по болезни,
    2. Выплата отпускных,
    3. Отпускные выплаты за время нахождения в командировке,
    4. Премии, выплачиваемые по итогам года (следует учесть, что годовая премия включается в расчет средней зарплаты, пропорционально количеству отработанных месяцев),
    5. Оплата отпуска по беременности и родам,
    6. Материальная помощь,
    7. Оплата за питание во время служебной командировки,
    8. Оплата за коммунальные услуги,
    9. Оплата за обучение и повышение квалификации.

    Расчет средней заработной платы в 2018 году

    В случае если у вас потребовали справку о СЗП. Для такой справки используется показатель среднемесячной заработной платы. Расчет такого показателя происходит следующим образом, суммируется реально начисленная заработная плата за три или шесть месяцев и делится на количество месяцев.

    Пример: работник Иванов И.И. потребовал у бухгалтера справку для органов социальной защиты, на оформление субсидий по коммунальным расчетам. Период для справки составляет шесть месяцев. Образец расчета СЗП для справки:

    Период с 01.03.2017г по 31.08.2017г.

    Смотрите видео: Как рассчитывается средняя зарплата по стране (October 2019).