Вопросы к Юристу

Как вернуть деньги за обучение

Завидую тем, кто бесплатно получает образование на достойном уровне в школах и вузах, и понимаю тех, кто вынужден платить за этот уровень. Считаю, что инвестиция в образование – одна из самых эффективных при грамотном вложении. Но и одна из самых дорогостоящих.

Государство тоже это понимает и дает возможность частично возместить потраченные на это деньги. Сегодня мы рассмотрим, кто, в каком размере и как может вернуть деньги за учебу.

Кто может претендовать на возмещение затрат за учебу

Кто-то из читателей еще помнит и грезит о бесплатном образовании. Я избавилась от этих иллюзий несколько лет назад, когда дочка заканчивала 9-й класс. Мы выбрали для себя не самые легкие предметы для сдачи с прицелом на дальнейшее поступление в университет после 11 класса. В результате столкнулись с реальной проблемой качественной подготовки к экзаменам в школе. Поэтому недолго думали и нашли частное учебное заведение.

И вот уже 4-й год мы исправно вписываем в наш семейный бюджет расходы на образование уже не одного, а двоих детей. И совсем не лишними бывают ежегодные возвраты части потраченных на обучение ребенка денежных средств на мой расчетный счет.

Такая компенсация носит название социального вычета. Кроме затрат на образовательные услуги частично возмещаются:

  • затраты на лечение,
  • пожертвования,
  • пенсионные взносы в НПФ,
  • взносы по страхованию жизни,
  • затраты на прохождение оценки работником своей квалификации.

Налоговый кодекс регулирует такие компенсационные выплаты.

На льготу могут рассчитывать только люди, которые работают на территории РФ, получают доход и уплачивают в бюджет подоходный налог.

Кому и за какие образовательные услуги государство обещает возместить часть расходов:

  • налогоплательщику за его собственную учебу в образовательной организации на дневной, заочной, дистанционной и прочих формах обучения,
  • родителю, опекуну (попечителю), который оплачивает учебу своих детей (подопечных) до 24 лет в образовательном учреждении на дневной форме,
  • налогоплательщику, который оплачивает учебу своих братьев или сестер в возрасте до 24 лет на дневной форме.

Требования к образовательным организациям

Вы имеете право возместить часть ваших затрат на образование только в организациях, которые имеют право осуществлять образовательную деятельность. Для подтверждения этого факта у них есть лицензии.

В список таких учреждений попадают:

  • детские сады и школы,
  • образовательные центры по повышению успеваемости по разным предметам,
  • языковые школы,
  • университеты, институты, колледжи и др.,
  • различные музыкальные школы, спортивные секции, кружки по интересам и другие досуговые центры.

У институтов повышения квалификации и автошкол тоже есть лицензия на образовательную деятельность, поэтому смело оформляйте документы и возвращайте деньги. Конечно же, вернуть можно не 100 %, а только часть потраченных средств.

Расчет суммы к возврату

Сумма возврата рассчитывается, как 13 % от расходов на образование за год. Но это не значит, если вы потратили большую сумму на учебу ребенка в вузе, то вам вернут 13 % от нее. Существуют ограничения:

Первое ограничение – это ваш ежегодный подоходный налог. Вы не сможете вернуть больше, чем эта сумма.

Возьмите на своей работе справку о доходах за тот год, в котором вы тратили деньги на свою учебу или учебу своих родственников. Отдельной строкой там будет указана сумма уплаченного в бюджет подоходного налога. Эта цифра послужит ориентиром, максимальным значением. Больше этой величины вы вернуть не сможете.

Например, при ежемесячной зарплате 18 000 руб. за год вы заплатите в бюджет 28 080 руб. Это ваш потолок, выше прыгнуть не получится.

Но и это еще не все. Государство ввело ограничения на максимальные суммы:

  • На одного ребенка не более 50 000 руб., т. е. вернут 6 500 руб. Обратите внимание на формулировку “на одного”. У меня двое детей, поэтому я могу вернуть из бюджета в 2 раза больше.
  • На свое обучение сумма к возврату не больше – 15 600 руб. (120 000 х 13 %).
  • На образование братьев, сестер – те же 15 600 руб.

Приведу пример нашей семьи:

  • Я занималась на курсах английского языка – 24 000 руб. в год.
  • Старшая дочь готовилась к экзаменам по нескольким предметам в образовательном центре – 47 200 руб.
  • Младшая дочь учила английский язык в частной языковой школе – 21 000 руб.

По итогам года я имею право вернуть: (24 000 + 47 200 + 21 000) х 0,13 = 11 986 руб. Зарплата позволяет сделать это в полном объеме.

Другой вопрос, а сколько можно вернуть, если есть право на несколько социальных вычетов? К сожалению, вычеты суммируются только в пределах максимальной суммы, установленной государством. Если за календарный год вы потратили деньги на лечение, обучение или внесли взнос в страховой фонд, то сумма возврата будет ограничена прописанным в законе максимумом.

Например, вы потратили 70 000 руб. на свое обучение, 80 000 руб. на лечение и 40 000 руб. за учебу ребенка. Имеете право вернуть:

  • только 15 600 руб., т. к. вы потратили больше положенного максимума,
  • 5 200 руб. (40 000 х 0,13) – обучение ребенка в пределах допустимого.

Итого: 20 800 тыс. руб. к возврату из бюджета.

Процедура возмещения подоходного налога

Сначала вы должны выбрать способ получения вычета. Я не буду подробно останавливаться на каждом из них, потому что уже разбирала в статье о возврате денег за лечение. Напомню только, что сделать это вы можете:

  • через налоговую инспекцию,
  • через своего работодателя.

Что нужно, чтобы получить законный возврат денег за обучение от государства:

  1. Собрать документы.
  2. Выбрать вариант получения: через налоговую или работодателя.
  3. При любом способе сначала обратиться в налоговую, потому что в первом случае она берет документы на проверку и оформляет вам вычет, во втором – проверяет документы и выдает уведомление для работодателя о возможности получения вами вычета.
  4. Получить законный возврат излишне уплаченного подоходного налога. Опять же зависит от выбранного способа:
  • либо единовременным платежом на свой расчетный счет примерно через 4 месяца после подачи документов,
  • либо каждый месяц в виде увеличенной зарплаты до момента получения полной суммы вычета.

Обратите внимание, что государство дает время вам на раскачку и осознание необходимости оформления вычета. Целых 3 года вы можете планировать собрать документы и все-таки дойти до налоговой или сделать все это онлайн через Госуслуги. Но если вы вспомнили, что в 2014 году где-то учились и даже нашли все необходимые подтверждающие бумаги, то вернуть часть потраченных средств уже не удастся.

Еще один важный момент – не путайте возврат налога при покупке квартиры или процентов по ипотеке с возвратом расходов на обучение. Первые можно получать не один год, а по обучению это получится сделать только в год подачи документов.

Какие документы надо представить:

  1. Заявление.
  2. Налоговая декларация за тот год, в котором были расходы на образование (не требуется, если оформляете вычет через работодателя).
  3. Лицензия образовательного учреждения.
  4. Договоры на обучение.
  5. Платежные документы, которые доказывают, что вы оплатили учебу.
  6. Паспорт и свидетельства о рождении детей, если оформляете вычет за их образование.

Чтобы составить налоговую декларацию, понадобится еще справка о доходах и ИНН.

И еще один момент напомню, если вдруг вы не обратили на него внимание. Вы можете учиться на любой форме обучения (очная, заочная, очно-заочная, дистанционная и т. д.) Но возврат расходов на обучение ваших детей, братьев и сестер возможен только с дневной формы обучения.

Заключение

Социальный вычет на образование – один из самых простых способов вернуть деньги от государства. Пользуюсь им уже 4 года. Ни разу не отказывали, потому что документов требуется минимум. Образовательная организация должна серьезно относиться не только к процессу обучения, но и к своему документообороту.

Договор на образовательные услуги с вами должны заключить еще до начала обучения. Проверьте подписи и печати. Получите 1 экземпляр на руки.

В январе подойдите к бухгалтеру или руководителю и сообщите, что вам нужны документы на возмещение налога. Как правило, они уже готовы, потому что много людей пользуются льготой и возвращают деньги. В течение года проследите, чтобы по каждому платежу вам выдали соответствующую бумагу (чек, приходный ордер и т. д.)

И все. Ждите увеличения семейного бюджета на небольшую, но от этого не менее приятную сумму.

Что представляет собой налоговый вычет за обучение

Стандартная налоговая льгота в данном случае – это возврат налоговым органом 13% от размера суммы, уплаченной за учебу на очном отделении образовательного учреждения. Если ребенок не поступил на очную форму обучения и обучается заочно – такого права у него не возникает. Право на получение возвращаемых средств имеют родители учащихся, не достигших 24 лет и опекуны. Либо сами обучающиеся независимо уже от возраста, а также формы обучения. В последнем случае студент должен иметь статус работающего и платить налоги.

Вычет можно заявить по каждому ребенку, чье обучение оплачивается родителями или опекуном.

Возврату подлежат средства, затраченные на обучение в среднем специальном учебном заведении, на курсах повышения квалификации, в частном дошкольном учреждении и, конечно, ВУЗе. Учебное учреждение должно иметь действующую государственную лицензию на оказание услуг образовательного вида, иначе вычет не может быть предоставлен.

Обратите внимание, что размер выплат ограничен. Начиная с 2007 года, в случае самостоятельной оплаты собственного обучения размер возвращаемых средств не должен превышать 120 000 рублей. И не может быть выше 50 000 рублей в год на ребенка – в случае оплаты за обучение кого-либо из членов семьи. Таким образом, максимальная налоговая выплата на ребенка за один год составляет не более 6500 руб.

Оплачивая учебу единовременно, нужно понимать, что перенести на следующий год остаток вычета не получится. В этом случае вычет в 6500 рублей будет единственной суммой, полагающейся к возврату за обучение.

Вернуть часть средств за обучение можно еще в течение 3 лет с момента окончания последнего оплаченного учебного года.

И, наконец, плата за обучение посредством материнского капитала лишает обучающегося права на получение налоговой льготы (статья 219 Налогового кодекса РФ).

Учащиеся и студенты из малообеспеченных семей имеют право на дополнительные льготы в плане оплаты обучения. Если по итогам сессий обучающийся имеет только хорошие и отличные оценки, он имеет право на возврат 75% от затраченных на обучение средств. В случае же получения только отличных оценок – ему может быть возвращено 90% средств.

Для получения части возвращаемых средств необходимо собрать и предоставить в налоговую инспекцию конкретный набор документов.

Необходимый список документов для предоставления в налоговый орган

В список входят:

  • Заявление о предоставлении данной налоговой льготы.
  • Справка о зарплате формы 2-НДФЛ за год, когда заявляется вычет.
  • Договор о получении платных образовательных услуг со стороны учебного учреждения.
  • Соответствующие документы об оплате образовательных услуг: квитанции к приходному ордеру и/или кассовые чеки.
  • Налоговая декларация в двух экземплярах за год, когда заявляется вычет. Заполнить ее можно самостоятельно либо, в случае возникновения затруднений, обратиться к специалисту. Как правило, подобную услугу можно получить за определенную плату непосредственно в налоговом органе.
  • Лицензия учебного учреждения в форме заверенной копии со всеми приложениями, в которых указан срок ее действия.
  • В случае оформления родителями налогового вычета на детей, потребуется предоставить свидетельство о рождении и в качестве подтверждения факта очного обучения — справку с места учебы. А опекуну – дополнительно копию документа о назначении его опекуном (попечителем).

Об общем сроке возврата вычета

В соответствии с законом, рассмотрение и принятие решения по налоговому вычету производится в течение 3 месяцев с момента обращения в соответствующий налоговый орган. Если право на вычет подтвердится, инспекция вернет сумму уплаченного налога в течение месяца. После проведения несложных подсчетов получается общий допустимый по закону срок возврата средств, затраченных на обучение: составляет он четыре месяца.

Предлагаем ознакомиться с видеоматериалом по теме.

Разбираемся в проблеме

Процедура возврата прописана в Налоговом кодексе (ст.219). Рассмотрим ее на примере.

Пример 1. Менеджер Образцов работает на фирме "Техсервис" и имеет оклад 1500 руб. в месяц. Детей у Образцова нет, а значит, бухгалтер ежемесячно удерживал из его зарплаты налог на доходы физических лиц в сумме 143 руб. ((1500 руб. - 400 руб.) x 13%).

Таким образом, всего за 2003 г. Образцов заработал 18 000 руб. (1500 руб. x 12 мес.). Из этих денег в течение года бухгалтерия фирмы "Техсервис" удержала 1716 руб. налога ((18 000 руб. - (400 руб. x 12 мес.)) x 13%).

Предположим, что в этом же году Образцов оплатил свое обучение в Техническом университете, потратив на это 12 000 руб. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на обучение) Образцов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2003 г. с Образцова будет причитаться 156 руб. ((18 000 руб. - (400 руб. x 12 мес.) - 12 000 руб.) x 13%). Разницу в 1560 руб. (1716 - 156) Образцов может вернуть из бюджета.

Казалось бы, все просто. Однако обратите внимание на некоторые важные моменты.

  1. Максимальная сумма социального налогового вычета на обучение с 1 января 2003 г. составляет 38 000 руб. Значит, максимальная сумма, которую можно вернуть из бюджета за свою учебу, - 4940 руб. (38 000 руб. x 13%).
  2. Налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. При этом если сумма вычета окажется больше суммы годового дохода, то по итогам года налоговая база принимается равной нулю. А раз так, вернуть можно не больше, чем сумма налога, перечисленная в бюджет с доходов работника в течение года.

Пример 2. Вернемся к предыдущему примеру, изменив частично его условия. Предположим, что в 2003 г. Образцов потратил на обучение 25 000 руб. Это больше, чем он заработал за весь год. Следовательно, по итогам года база по налогу на доходы принимается равной нулю, и получить назад Образцов сможет лишь заплаченные в бюджет 1716 руб., хотя 13 процентов от 25 000 руб. составляет 3250 руб.

  1. Получить вычет можно не только за свое обучение, но и за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если они учатся на дневном отделении. Сумма вычета - расходы на обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Опекуны могут получить вычет за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Пример 3. В семье Ивановых двое детей. В 2003 г. они заплатили за их обучение в частной школе 60 000 руб. Это меньше чем 76 000 руб. (38 000 руб. x 2), следовательно, вся сумма может быть принята у родителей как социальный налоговый вычет.

Официальный доход Иванова за 2003 г. составил 18 000 руб., Ивановой - 72 000 руб. Значит, документы нужно оформить таким образом, чтобы из них следовало, что плату за обучение вносила мать (именно с ней должен быть заключен договор на обучение детей и на ее имя должен быть выписан приходный кассовый ордер). Зарплата Иванова не позволяет ему использовать вычет в полной сумме.

Оформляем документы

Чтобы получить налоговый вычет, нужно по окончании года сдать в свою налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы и написать соответствующее заявление (в свободной форме - см. образец). Кроме того, потребуются и такие документы:

  • копия договора на обучение с указанием реквизитов документа, подтверждающего статус учебного заведения (как правило, это лицензия на образовательную деятельность),
  • документ, подтверждающий оплату обучения (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанция почтового перевода и т.п.).

Образец заявления о предоставлении вычета

Если же вы хотите получить вычет на обучение своего ребенка, с вас дополнительно потребуют копию свидетельства о его рождении.

Оформляя необходимые документы, обратите внимание и на такой важный момент. Налоговики требуют, чтобы документы, подтверждающие оплату обучения, были выписаны на имя того человека, кто претендует на налоговый вычет. Например, если родители оплачивают обучение ребенка, нужно заранее продумать, кто будет вносить плату.

Может сложиться и такая ситуация: на момент оплаты обучения ребенка родители еще не знают, кому из них по итогам года будет выгоднее использовать вычет. В этом случае нужно действовать так: пусть все документы бухгалтерия образовательного учреждения выпишет на имя ребенка. А в конце года в налоговую инспекцию можно будет представить доверенность на оплату обучения от того из родителей, кто собирается использовать налоговый вычет.

Специальной формы для такой доверенности нет. Поэтому составьте ее в произвольном виде и заверьте в фирме, где вы работаете. Обратите внимание: доверенность должна быть датирована раньше того дня, когда были заплачены деньги за учебу.

Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными вам не выдадут. Поэтому позаботьтесь заранее о том, чтобы у вас был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги.

За счет фирмы

На практике часто бывает, что фирма готова компенсировать работнику стоимость его обучения. Как провести такую операцию с наибольшей выгодой и для фирмы, и для сотрудника?

Оплату выгодно провести через фирму (как компенсацию соответствующих расходов работника) в том случае, если затраты на обучение можно квалифицировать как "расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой (в том числе с повышением квалификации) кадров". Такие расходы в пределах норматива можно учесть при налогообложении прибыли (п.3 ст.264 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, суммы компенсационных выплат, связанных с возмещением работнику расходов "на повышение профессионального уровня", налогом на доходы физических лиц не облагаются (п.3 ст.217 Налогового кодекса РФ). Как записано в Трудовом кодексе (ст.196), "необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель". Он обязан организовать такое обучение, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.

Если же расходы на обучение под определение "повышение профессионального уровня" явно не подпадают, проводить оплату через фирму не имеет смысла: как правило, это не будет выгодно ни фирме, ни работнику.

Пример 4. Фирма оплатила своему главному бухгалтеру обучение на курсах вождения автомобиля. Поскольку вождение автомобиля в обязанности главбуха не входит, такие затраты нельзя расценить как "расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров".

Сумму, перечисленную курсам, фирма не сможет отнести в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Кроме того, эту сумму придется включить в налогооблагаемый доход главбуха. Но поскольку обучение было оплачено за счет фирмы, воспользоваться социальным налоговым вычетом он не сможет, несмотря на то что налог со стоимости обучения был перечислен в бюджет.

Смотрите видео: Как вернуть налог за обучение в институте? (August 2019).